房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问题解

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授课讲师：李老师

课程价格：3880

培训对象：

时间地点： 2015-1-22 至 2015-1-24 杭州 授课讲师：李老师 学习费用： 3880 元/位

2015-01-22至2015-01-24【杭州】

培训对象： 房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问题解析及风险应对房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问题解析及风险应对房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问题解析及风险应对房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问

课程信息： 房地产业“营改增”实务操作与涉税疑难问题解析及风险应对
税收新政解读与所得税汇算清缴及新纳税申报表填报技巧专题
|2015年1月21–24日|　　　 |杭州•皇冠大酒店|　　　|主讲：李老师、钟老师|

第一专题：房地产企业营改增实务操作与涉税疑难问题解析及风险应对
『专题说明』　　　　　　　　　　——＜2015年1月22日1天由李老师主讲＞
李克强总理提出营改增五步曲，要求2015年基本实现营改增全覆盖；财政部部长楼继伟近日发文称：推进增值税改革，扩大营改增实施范围，“十二五”完成营改增目标；适时优化税率，实行彻底的消费型增值税制度并完成增值税立法。营改增将是所有行业包括房地产行业必须面临和解决的问题：营改增对我们带来哪些机遇和挑战？过渡期有哪些优惠政策？我们应做好哪些准备，以及有哪些应对技巧？
本专题以房地产企业营改增实务为核心，解读营改增的范围、财务核算及疑难杂症；并对营改增产生的涉税风险及应对技巧进行讲解，针对性强，注重实务操作和实效，是房地产企业不容错过的课程。
『专题收益』通过一天学习，您将有以下收获：
☆与时俱进，把脉房地产企业营改增最新税收政策；
☆熟练掌握并解决营改增过渡期涉税问题；
☆掌握营改增财税处理技巧及抵扣凭证风险点；
☆把握营改增应对策略及涉税筹划。

『主讲专家』李老师：中国注册税务师、中国注册评估师、全国管理咨询师、著名实战派地产税务专家。现担任多家大中型地产企业和税务、审计、评估、培训中介的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，为多家大型企业及网校做税务筹划、税务培训等服务，并多次代表税务机关为纳税人培训，先后在《注册税务师》杂志、《中国税务报》、《税务规划》发表数十篇文章。对各种税种均有研究，擅长的领域：企业所得税、土地增值税、营改增、企业重组、税收筹划、税务稽查及房地产企业税收。先后在北京、上海、深圳、南京、郑州、沈阳、济南等40多个城市举办过房地产财税专题讲座与培训，在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，深受学员好评。

『主讲内容』

一：营改增前世今生及五部曲—房地产企业什么时候营改增？
二：房地产企业营改增5大热点问题：
1．何时营改增？
2．税率问题：17%PK11%
3．过渡期的政策衔接问题：对没有完工的工程和没有开发完的房地产楼盘如何
处理？过渡期税率问题？
4．在“营改增”之后，土地使用税和土地增值税的去留问题
5．地方税收体系建设问题
三：房地产企业营改增面临的5大挑战
四：房地产企业营改增：一个核心、九大应对策略
五：房地产企业营改增：一个变通及过渡阶段应对技巧
六：营改增范围及易混淆项目解析
1．106号文、43号文：营改增范围解读
2．税前扣除的广告费是否包括广告设计费？
3．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？
4．目前工程监理是否属于营改增？
5．房地产营销策划是否属于营改增范围
6．饭店、会场等提供的会议场所出租及会场布置是否属于营改增的“文化创意
服务”？
7．提供商标使用权是否属于“营改增”的范围？商誉如何纳税？
8．收取中标服务费缴纳增值税还是营业税？
9．营改增后以无形资产对外投资入股是否缴增值税？
10．建设工程项目管理是否属于“营改增”范围？
11．建筑装饰设计是否属于“营改增”范围？
12．如何正确确认销售额（雾里看花—价外费用）
七：营改增对拿地阶段涉税影响及应对策略
八：营改增对融资阶段的涉税影响及应对策略
九：营改增对建设阶段的涉税影响及应对策略
十：营改增对销售阶段的涉税影响及应对策略
十一：营改增对房地产企业财务管理的影响及会计处理
1．房地产企业营改增对企业财务管理的影响
2．两类纳税人的认定、管理及技巧
3．房地产企业营改增会计处理
⑴ 一般纳税人的会计处理及与营业税处理差异
⑵ 小规模纳税人的会计处理及与营业税处理差异
4．进项税抵扣的基本理念
5．进项税抵扣的票据有哪些？
6．增值税发票认证抵扣期限？
7．逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？
8．增值税专用发票稽查 “三流合一”的原则
9．总分机构之间的付款方向不一致，是否允许抵扣进项税额？
10．房地产企业营改增初期发票筹划额技巧及涉税风险点
11．增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理
12．营改增后如何正确理解一般纳税人标准？
13．开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形如何处理？
14．取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者
因销货部分退回及发生销售折让，如何处理？
15．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额？
16．应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营改征增纳税人，
是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？
17．小规模纳税人如需开具专用发票，怎么办？
18．房地产企业“营改增”后如何建立新的财务管理体制及其要点
19．房地产企业营改增后纳税申报实务
十二：纳税义务、扣缴义务发生时间解读
十三：纳税义务、扣缴义务发生地点解读
十四：现场答疑

第二专题：房地产业税收新策解读与所得税汇算清缴及最新报表填报技巧

『专题背景』　　　　　　　　　——＜2015年1月23–24日2天由钟老师主讲＞
2014年，国家税务总局出了一系列重要税务文件，有四个企业所得税的文件是房地产企业必须要学习掌握的。最新国家税务总局公告2014年29号对房地产企业的资本运作会产生什么样的影响？最新的63号公告企业所得税新的申报表有41张附表，您会填吗？新企业所得税申报表填报技巧又有哪些关键点？
为了帮助广大企业对全年的税务文件进行有效的梳理，轻松的学习，掌握切实有用的操作方法，防范和控制各项税务风险，做好企业所得税汇算清缴工作，特举办本次专题培训班。
『主讲老师』钟老师：网名云中飞，资深税务稽查官员，全国主流税务培训讲师，省级税务干部学院教师，注册会计师协会教育培训委员会委员；丰富的稽查经验与熟练的业务技能，精通税务机关稽查模式与方法，具有丰富的房地产税收筹划经验。《中国税务信息网》、《中国会计视野》、《房地产企业管理教育网》签约税收实务专家，《中国税网》涉税风险研究室特邀税务专家。个人新浪博客《云税务》访问量超过百万次，在网上具有广泛的影响力。曾任各地方国税局及税校的特约培训讲师，并参与过国家税务总局教育中心标准化课程编写。长期为各地税务稽查系统做查前培训，经常为广大企事业单位授课，授课内容精彩，实战经验丰富，实操性强，信息量大，受到各方好评！

『主讲大纲』
　第一部分：2014年企业所得税新政策解读
一．国家税务总局公告2014年第29号解读
1．企业接收政府划入资产的企业所得税处理
2．企业接收股东划入资产的企业所得税处理
⑴ 企业接收股东划入资产会计与税法最重要的差异分析
⑵ 对赌协议的的三种形式与两种税收后果分析
⑶ 29号公告第二条在非100%股东与被投资企业之间的赠与有没有暗含避税风险？
二．财税2014年75号文解读
三．国家税务总局公告2014年第35号解读
1．什么是成本对象？
2．成本对象确定的原则及税务风险控制
3．成本对象确定的案例分析
四．国家税务总局公告2014年第63号公告新企业所得税申报表穿插解读
第二部分：收入的风险管控及申报技巧
一．房地产业收入的确认会计与税法的最大差异分析
二．房地产企业的预收帐款如何在新企业所得税申报表填报才能计提三项费用？
新企业所得税申报表填报的重点技巧有那些？
三．前段时间央视说房地产企业拖欠巨额土地增值税到底是怎么回事？房地产企业计提土地增值税的风险在哪里？
四．房地产企业的销售毛利要达到多少才用交土地增值税？房地产企业降低毛利
有哪两种常见的手法？哪种是有效的？哪种是充满稽查风险的？
五．房地产企业所得税三种所谓的退税情形分析
六．买房返现金、买房送装修、买房送车位的会计处理及税务风险分析
七．销售价格偏低问题税务机关是怎样检查和处理的
第三部分：成本费用的风险管控及申报技巧
一．拿地的风险管控及申报技巧
1．城中村改造安置回迁房为什么要在视同销售的同时确认拆迁补偿费，这个拆迁补偿费是如何计算出来？需要什么证据才能在税前扣除？　
二．融资费用的风险管控及税收筹划
1．小贷公司是金融企业吗？商业银行同类同期贷款利率如何把握？
2．财务费用中的利息支出，允许据实扣除税务局把握的口径是怎样的？
财务顾问费，允许据实扣除吗？
3．统借统还的利息能据实扣除吗？
4．房地产信托的三种模式是什么？国家税务总局公告2013年第41号公告和原来
的规定有什么不一样的地方？为什么说41号公告给房地产企业带来了正能量？
三．建筑安装费用的风险管控及申报技巧
全国独家讲授：为什么网络发票也有大头小尾，企业应如何防范？税务机关检查
虚开建筑发票的四大方法是什么？
四．详解计税成本的七个步骤与不同分摊方法技巧及经典案例分析
五．管理费用、销售费用的政策分析及申报技巧
第四部分：专家现场开放时间，解答学员疑难问题。
『培训对象』各房地产企业领导，项目负责人、财会税收主管领导、财务总监、税务经理、
纳税经办人员及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
『资　　料』本次2个课题配套讲义、政策辑要与案例资料。
『培训时间』2015年1月21日至24日（1月21日全天报到,22-24日三天课程）
『培训地点』杭州◇皇冠大酒店（杭州市江干区天城路88号＜火车东站附近＞）
『增值服务』☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务；如税法查询、
纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。
☆参会学员可同时获赠我司专家团李利威老师实况录音“房地产企业全程
运营纳税筹划及风险防范专题”光盘一张。
『相关费用』人民币3880元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
　　　　　 ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。